درآمد حفظ شده (RE) بخش انباشته شده سود یک تجارت است که به عنوان سود سهام برای سهامداران توزیع نمی شود بلکه در عوض برای سرمایه گذاری مجدد به تجارت محفوظ است. به طور معمول ، این وجوه برای سرمایه در گردش و خرید دارایی ثابت (مخارج سرمایه) یا برای پرداخت تعهدات بدهی اختصاص می یابد.
درآمد حفظ شده در ترازنامه تحت بخش سهام سهامدار در پایان هر دوره حسابداری گزارش می شود. برای محاسبه RE ، تراز اولیه دوباره به درآمد خالص اضافه می شود یا با ضرر خالص کاهش می یابد و سپس پرداخت سود سهام کم می شود. گزارش خلاصه ای به نام بیانیه درآمدهای حفظ شده نیز حفظ می شود و این تغییرات در RE را برای یک دوره خاص بیان می کند.
هدف از درآمد حفظ شده
درآمد حفظ شده نشان دهنده یک پیوند مفید بین صورت درآمد و ترازنامه است ، زیرا آنها تحت سهام سهامداران ثبت می شوند ، که این دو بیانیه را به هم متصل می کند. هدف از حفظ این درآمد می تواند متنوع باشد و شامل خرید تجهیزات و ماشین آلات جدید ، هزینه برای تحقیق و توسعه یا سایر فعالیت هایی است که به طور بالقوه می تواند رشد را برای شرکت ایجاد کند. این سرمایه گذاری مجدد به شرکت با هدف دستیابی به درآمد حتی بیشتر در آینده انجام می شود.
اگر یک شرکت اعتقاد نداشته باشد که می تواند بازده کافی از سرمایه گذاری از سودهای باقی مانده را بدست آورد (یعنی بیشتر از هزینه سرمایه خود درآمد کسب کند) ، آنها اغلب آنها این درآمد را به عنوان سود سهام یا خرید سهام خود به سهامداران توزیع می کنند.
فرمول درآمد حفظ شده چیست؟
فرمول RE به شرح زیر است:
re = دوره شروع مجدد + درآمد/ضرر خالص - سود سهام نقدی - سود سهام سهام
که در آن re = درآمد حفظ شده
آغاز دوره حفظ درآمد
در پایان هر دوره حسابداری ، درآمد حفظ شده در ترازنامه به عنوان درآمد انباشته شده از سال قبل (از جمله درآمد سال جاری) ، منهای سود سهام به سهامداران گزارش می شود. در چرخه حسابداری بعدی ، تراز پایان مجدد از دوره حسابداری قبلی اکنون به تراز اولیه درآمد حفظ شده تبدیل می شود.
تعادل دوباره ممکن است همیشه یک عدد مثبت نباشد ، زیرا ممکن است نشان دهد که ضرر خالص دوره فعلی از تعادل اولیه شروع مجدد بیشتر است. از طرف دیگر ، توزیع بزرگی از سود سهام که بیش از مانده مانده درآمدهای حفظ شده است می تواند باعث منفی آن شود.
چگونه تأثیر درآمد خالص درآمد را حفظ کرد
هرگونه تغییر یا حرکت با درآمد خالص مستقیماً بر تعادل مجدد تأثیر می گذارد. عواملی مانند افزایش یا کاهش درآمد خالص و تحمل ضرر خالص ، راه را برای سودآوری تجارت یا کسری هموار می کند. حساب درآمد حفظ شده به دلیل ضررهای خالص بزرگ و تجمعی می تواند منفی باشد. به طور طبیعی ، همان مواردی که بر درآمد خالص تأثیر می گذارد ، تأثیر می گذارد.
نمونه هایی از این موارد شامل درآمد فروش ، هزینه کالاهای فروخته شده ، استهلاک و سایر هزینه های عملیاتی است. موارد غیر نقدی مانند نوشتن یا اختلالات و جبران سهام نیز بر حساب تأثیر می گذارد.
چگونگی تأثیر سود سهام درآمدهای حفظ شده
توزیع سود سهام به سهامداران می تواند به صورت نقدی یا سهام باشد. هر دو شکل می توانند ارزش RE را برای تجارت کاهش دهند. سود سهام نقدی نمایانگر جریان نقدی است و به عنوان کاهش در حساب نقدی ثبت می شود. اینها اندازه ترازنامه و ارزش دارایی یک شرکت را کاهش می دهد زیرا این شرکت دیگر بخشی از دارایی های مایع خود را ندارد.
با این حال ، سود سهام سهام نیازی به خروج نقدی ندارد. در عوض ، آنها بخشی از RE را به سهام مشترک و حساب های سرمایه پرداخت شده اضافی منتقل می کنند. این تخصیص بر اندازه کلی ترازنامه شرکت تأثیر نمی گذارد ، اما باعث کاهش ارزش سهام در هر سهم می شود.
پایان دوره درآمد حفظ شده
در پایان دوره ، می توانید با گذراندن دوره ابتدایی ، تعادل درآمد نهایی خود را برای ترازنامه محاسبه کنید ، هرگونه درآمد خالص یا ضرر خالص را اضافه کنید و هرگونه سود سهام را کم کنید.
محاسبه مثال
در این مثال ، میزان سود سهام پرداخت شده توسط XYZ برای ما ناشناخته است ، بنابراین با استفاده از اطلاعات موجود در ترازنامه و صورت درآمد ، می توانیم آن را به خاطر بسپاریم که فرمول را شروع کند-پایان دادن به درآمد خالص (-loss) = سود سهام
ما از قبل می دانیم:
شروع مجدد: 77،232 دلار
پایان مجدد: 78،732 دلار
درآمد خالص: 5،297 دلار
بنابراین ، 77،232 دلار - 78،732 دلار + 5،297 دلار = 3،797 دلار
سود سهام پرداخت شده = 3،797 دلار
ما می توانیم تأیید کنیم که این امر با استفاده از فرمول شروع RE + درآمد خالص (ضرر) صحیح است - سود سهام = پایان مجدد
ما در آن زمان 77،232 دلار + 5،297 دلار - 3،797 دلار = 78،732 دلار ، که در واقع رقم ما برای پایان دادن به درآمد حفظ شده است
توضیح ویدیویی از درآمد حفظ شده
در زیر یک توضیح ویدیویی کوتاه برای کمک به شما در درک اهمیت درآمد حفظ شده از دیدگاه حسابداری ارائه شده است.
برنامه های کاربردی در مدل سازی مالی
در مدل سازی مالی ، لازم است یک برنامه جداگانه برای مدل سازی درآمد حفظ شده داشته باشید. این برنامه از یک محاسبه نوع Corkscrew استفاده می کند ، جایی که تراز باز شدن دوره فعلی برابر با تعادل بسته شدن دوره قبل است. در بین مانده های افتتاح و بسته شدن ، درآمد/ضرر خالص دوره فعلی اضافه می شود و هر سود سهام کسر می شود. سرانجام ، تعادل بسته شدن برنامه به ترازنامه پیوند می یابد. این به تکمیل روند پیوند 3 صورت مالی در اکسل کمک می کند.
منابع اضافی
این راهنمای CFI برای حفظ درآمد بوده است. برای کمک به شما در پیشبرد حرفه خود ، منابع اضافی CFI را در زیر مشاهده کنید:
